Si este año está ganando bastante más, o bastante menos, de lo que previó al elegir su cuota, todavía puede corregirlo. Las solicitudes para cambiar la base de cotización de autónomo que se presenten hasta el 31 de octubre tienen efecto el 1 de noviembre. Es la penúltima oportunidad del año para acercar lo que paga a lo que realmente va a ganar.
Por qué conviene revisar ahora la base de cotización
Desde 2023 los autónomos cotizan según sus rendimientos netos. A principio de año, o al darse de alta, cada autónomo elige una base de cotización según la previsión de lo que va a ganar de media al mes. Esa base es provisional: cuando Hacienda comunica a la Seguridad Social los rendimientos reales, se regulariza.
El artículo 308 de la Ley General de la Seguridad Social no lo plantea como una opción: dice que los autónomos deberán cambiar su base para ajustar la cotización a las previsiones que vayan teniendo de sus rendimientos. Con el tercer trimestre cerrado, ya tiene nueve meses de datos para saber si su previsión iba bien encaminada.
Plazos: cuándo tiene efecto cada cambio
Según la Seguridad Social, en 2026 se puede elegir una nueva base cada dos meses, con un máximo de seis cambios al año. Lo que quedaba del año va así:
- Solicitud entre el 1 de septiembre y el 31 de octubre: la nueva base se aplica desde el 1 de noviembre de 2026.
- Solicitud entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre: la nueva base se aplica desde el 1 de enero de 2027.
Dicho de otro modo: si pide el cambio ahora, todavía afecta a las cuotas de noviembre y diciembre de este año. Si lo deja para noviembre, ya solo cuenta para el año que viene, y 2026 se queda con la base que tenga.
Cómo calcular el rendimiento que cuenta para cotizar
No es lo que factura ni exactamente lo que declara en la renta. Para un autónomo en estimación directa, la ley parte del rendimiento neto de la actividad (ingresos menos gastos deducibles), le suma las cuotas de autónomo que haya pagado y aplica después una deducción por gastos genéricos:
- 7 % con carácter general.
- 3 % para los administradores y socios de sociedades que cotizan como autónomos (administradores con al menos el 25 % del capital o socios con al menos el 33 %), siempre que hayan estado 90 días de alta en el periodo.
Si tiene varias actividades, se suman los rendimientos de todas. El resultado anual se divide entre doce y esa media mensual es la que le sitúa en un tramo de la tabla.
Un ejemplo
Un diseñador autónomo prevé cerrar el año con 24.000 euros de rendimiento neto y ha pagado 3.600 euros de cuotas. Para cotizar se suman (27.600 euros), se resta el 7 % y quedan 25.668 euros: unos 2.139 euros al mes. Con la tabla general de 2026 que publica la Seguridad Social, eso cae en el tramo de más de 2.030 y hasta 2.330 euros.
Si en enero eligió un tramo de rendimientos bastante más bajo, ahora es buen momento para subir la base. Si no lo hace, la diferencia se la reclamarán más adelante en la regularización de la cuota, de una vez. Y al revés: si este año ha ido peor de lo previsto, bajar la base desde noviembre le ahorra pagar de más y esperar a la devolución.
Qué pasa si no cambia la base
Nada inmediato. La regularización llega cuando la Agencia Tributaria comunica sus rendimientos a la Seguridad Social, a partir del año siguiente. Según el artículo 308:
- Si cotizó por debajo de la base mínima de su tramo real, tendrá que ingresar la diferencia hasta el último día del mes siguiente a la notificación. En ese plazo, sin recargo ni intereses.
- Si cotizó por encima de la base máxima de su tramo real, la Seguridad Social le devuelve la diferencia de oficio, sin intereses, antes del 30 de abril del año siguiente a aquel en que Hacienda haya comunicado los rendimientos.
En los dos casos el ajuste llega tarde: o paga de golpe lo que no pagó durante el año, o deja dinero inmovilizado durante meses. Además, la base por la que cotiza es la que cuenta para las prestaciones, como la incapacidad temporal.
Cómo se pide el cambio
Se hace en el portal Import@ss de la Tesorería General de la Seguridad Social, en el servicio «Base de cotización y rendimientos», con certificado digital, Cl@ve o los otros medios de identificación que admite el portal. Allí se indica la previsión de rendimientos y se elige la base dentro del tramo que corresponde. También puede hacerlo su gestoría con autorización RED.
Errores habituales
- Calcular con la facturación. Cuenta el rendimiento neto, no lo que factura: con muchos gastos, el tramo puede ser bastante más bajo de lo que parece.
- Olvidar que se suman las cuotas. En estimación directa, las cuotas de autónomo se añaden al rendimiento antes de aplicar el 7 %.
- No contar otras actividades. Si además es socio o administrador de una sociedad, esos rendimientos también entran en el cálculo.
- Dejarlo para noviembre. Un cambio pedido a partir del 1 de noviembre ya no se aplica a las cuotas de este año.
Preguntas frecuentes
¿Hasta cuándo puedo cambiar la base para que se aplique en noviembre?
Hasta el 31 de octubre. Las solicitudes presentadas entre el 1 de septiembre y el 31 de octubre tienen efecto el 1 de noviembre de 2026.
¿Cuántas veces al año puedo cambiar la base de cotización?
Hasta seis veces, una cada dos meses, con efectos el 1 de marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre y el 1 de enero del año siguiente.
¿Qué pasa si he cotizado de menos y no cambio la base?
En la regularización le pedirán la diferencia hasta la base mínima de su tramo real. Si la paga hasta el último día del mes siguiente a la notificación, no hay recargo ni intereses.
¿Dónde se solicita el cambio?
En el portal Import@ss de la Seguridad Social, servicio «Base de cotización y rendimientos». También puede tramitarlo su gestoría.
¿Quiere que se lo revisemos nosotros?
En Vitas Associats llevamos la gestión fiscal y laboral completa de autónomos: calculamos con usted la previsión de rendimientos a partir de su contabilidad, ajustamos la base cuando hace falta y presentamos sus trimestrales y su renta, para que la regularización no le pille por sorpresa. Si todavía se está planteando empezar, le ayudamos también con el alta de autónomo. Vea cómo trabajamos en nuestra asesoría para autónomos, pídanos presupuesto sin compromiso o llámenos al 93 311 05 37.